Si eres propietario de una pyme o un microempresario, seguramente has escuchado la palabra estado de flujo de efectivo. Pero, ¿a qué se refiere este término? El mismo se refiere a un registro pormenorizado sobre la situación del efectivo o dinero ganado y usado por tu empresa para realizar sus tareas o actividades.
En tal sentido, seguidamente te explicamos su relevancia para las pequeñas y medianas empresas (pymes); así como su concepto y las secciones que lo componen. También te presentamos cómo se interpreta un estado de flujo de efectivo, así como algunas estrategias y recomendaciones al respecto.
Relevancia del estado de flujo de efectivo
Es fundamental porque permite a las empresas, sobre todo a las pymes, gestionar de forma integral su flujo de caja y operaciones financieras; ya que a través de su adecuado análisis e interpretación, se pueden detectar fortalezas y áreas de mejora en la liquidez del negocio. El estado de flujo de efectivo te permite identificar los siguientes aspectos clave:
- Las fuentes que generan el efectivo en tu empresa.
- En que se ha utilizado o empleado dicho efectivo durante un lapso específico.
- El saldo total disponible de efectivo o la liquidez de tu negocio.
Concepto de estado de flujo de efectivo
Se define como un registro contable donde se muestra los ingresos de efectivo (ganancias, créditos, rentas de propiedad, etc.), así como transacciones comunes o de capital y otros ingresos; a fin de ser utilizados o invertidos en diversas actividades operativas, de inversión o de financiamiento de una compañía.
También presenta minuciosamente los movimientos de dinero ocurridos en diversas áreas (ventas, compras, prestamos, etc.) durante ciertos lapsos de tiempo. Por ejemplo, mensual, trimestral, semestral o anualmente.
Estado de flujo de efectivo: principales secciones
Al respecto, te presentamos las secciones o actividades clave que toma en consideración este registro:
Actividades de operación
Son las actividades que representan la fuente principal de ingresos convencionales de tu empresa y que generan los flujos de efectivo esenciales para su funcionamiento. Igualmente, son las tareas y operaciones clave que determinan las ganancias o pérdidas en tu negocio. Los ejemplos más destacados de las actividades de operación son:
- Pagos o devoluciones de impuestos sobre los ingresos obtenidos durante determinado periodo tributario.
- Ingresos obtenidos por la comercialización de bienes, productos o servicios.
- Cobros o pagos por concepto de intermediación o tercerización de servicios.
- Pagos efectuados por concepto de primas de seguro, cuotas, entre otras obligaciones, a compañías aseguradoras.
- Gastos por concepto de insumos, servicios y materias primas.
- Pagos realizados a los trabajadores por concepto de sueldo y salarios.
Actividades de financiamiento
Son las actividades efectuadas para la emisión de títulos de deuda, giros bancarios, préstamos, deuda financiera para la compra de activos fijos y sus correspondientes reembolsos. Algunos ejemplos relevantes de estas actividades son:
- El ingreso de efectivo originado por la emisión de pagarés, títulos de deuda, préstamos y otros créditos a corto o largo plazo.
- Los pagos para disminuir las deudas pendientes relacionadas a contratos de arrendamiento financiero.
- Los reembolsos en efectivo recibidos por concepto de préstamos.
Actividades para la inversión
Son las actividades para la adquisición y disposición de activos a largo plazo, y otras inversiones no incluidas en la categoría de efectivo. Entre los ejemplos más comunes de dichas actividades están los siguientes:
- Anticipos en efectivo y préstamos a otras empresas.
- Ingreso provenientes del reembolso de estos anticipos y préstamos a terceros.
- Ingresos por venta de equipos, materiales y propiedades, activos no tangibles y otros activos a largo plazo.
- Gastos para la adquisición de equipos, materiales y propiedades (se incluyen los trabajos efectuados), activos no tangibles y otros activos a largo plazo.
- Pagos para la compra de instrumentos de patrimonio o de deuda emitidos por otras compañías, así como participaciones en negocios en sociedad.
Estado de flujo de efectivo: cómo se interpreta
Para interpretar el estado de flujo de efectivo, existen dos métodos: el directo y el indirecto. Con el método directo, la entrada y la salida de efectivo se resumen en categorías principales, como las siguientes:
- Efectivo obtenido de los clientes (ventas).
- Efectivo cancelado a los proveedores y trabajadores.
- Efectivo pagado por concepto de deudas e intereses.
- Efectivo cancelado por concepto de pago de impuestos.
Mientras que el método indirecto consiste en restarle al ingreso neto los gastos de operación, inversión y financiamiento. Es decir, al ingreso efectivo, se suma o resta el efectivo creado o absorbido por las cuentas del capital de trabajo (activo y pasivo) que se utilizan en las actividades diarias de la empresa. Estos análisis contribuyen a optimizar tanto el flujo de efectivo como las operaciones financieras diarias de una pyme.
Estado de flujo de efectivo: estrategias y recomendaciones
Para identificar y solucionar problemas comunes en la gestión del flujo de efectivo en tu empresa; así como a gestionar sus operaciones de manera más eficiente y proactiva, te sugerimos considerar lo siguiente:
- Considera la negociación de los términos de pago con tus proveedores.
- Calcula periódicamente el flujo de efectivo de tu negocio.
- Evalúa formas de cobrar en menor tiempo tus facturas.
- Considera las opciones de crédito disponibles en Colombia.
- Implementa herramientas tecnológicas para realizar y aceptar pagos en tu empresa.
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Para concluir, el estado de flujo de efectivo representa uno de los elementos indispensables para cualquier empresa, especialmente para las pymes; ya que les posibilita llevar un control detallado de sus ingresos, gastos, inversiones y financiamiento. Esto les permite optimizar su flujo de caja, liquidez y la toma de decisiones financieras.
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Referencias bibliográficas.
- BBVA. (2020, 5 de octubre). El Estado de Flujo de Efectivo: ¿Qué es y cómo calcularlo?
- López, D., Maldonado, L., Castro, L. (2022). Flujo de Efectivo como Herramienta de Control Financiero para el Sector pyme: una Revisión Sistemática. Fundación Areandina.
- Marco, F. (2024, 11 de septiembre). Estado de flujos de efectivo: Cómo entender y controlar el dinero de tu empresa. Economipedia (Enciclopedia de Economía).
